Comment est calculée la taxe foncière ?
La taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) est due chaque année par le propriétaire d'un bien immobilier au 1er janvier. Son calcul repose sur la valeur locative cadastrale (VLC), une valeur théorique fixée par l'administration fiscale et réévaluée annuellement.
VLC annuelle = surface × valeur cadastrale /m²/mois × 12
Base imposable = VLC annuelle × 50% (abattement légal obligatoire)
Taxe foncière = Base imposable × taux communal global
Le taux global est la somme des taux votés par la commune, le département et les groupements de communes (EPCI). En France, ce taux varie de 15% dans certaines communes rurales à plus de 60% dans des grandes villes.
La revalorisation annuelle des valeurs locatives
Chaque année, les valeurs locatives cadastrales sont revalorisées par un coefficient fixé en loi de finances. En 2024, ce coefficient était de +3,9%. En 2025, il est de +1,7%. Cette revalorisation automatique explique pourquoi la taxe foncière augmente chaque année même si les taux communaux ne changent pas.
Taux communaux moyens par ville (2024)
| Ville | Taux commune | Taux département | Total |
|---|
| Paris | 13,50% | ~0% | ~13,5% |
| Lyon | 17,23% | 16,51% | ~33,7% |
| Marseille | 26,22% | 14,69% | ~41% |
| Bordeaux | 18,64% | 12,86% | ~31,5% |
| Nantes | 29,03% | 11,86% | ~41% |
| Lille | 31,45% | 18,02% | ~49,5% |
| Toulouse | 14,29% | 12,98% | ~27,3% |
Qui est exonéré de taxe foncière ?
Plusieurs catégories de propriétaires bénéficient d'exonérations : les propriétaires de plus de 75 ans sous conditions de revenus (dégrèvement total), les titulaires de l'AAH, de l'ASI ou du RSA sous conditions, les bénéficiaires de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA). Les constructions neuves bénéficient également d'une exonération temporaire de 2 ans.
Questions fréquentes
La taxe foncière est-elle déductible des impôts ? +
Pour une résidence principale, non. La taxe foncière n'est pas déductible de l'impôt sur le revenu. En revanche, pour un bien locatif, la taxe foncière (hors taxes d'ordures ménagères) est une charge déductible des revenus fonciers au régime réel. Au micro-foncier, l'abattement forfaitaire de 30% est censé couvrir toutes les charges dont la taxe foncière.
Peut-on récupérer la taxe foncière sur un locataire ? +
Non, la taxe foncière est à la charge exclusive du propriétaire. Seule la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) incluse dans l'avis peut être récupérée sur le locataire en tant que charge récupérable. Le montant de la TEOM figure séparément sur votre avis de taxe foncière.
Comment contester sa taxe foncière ? +
Vous pouvez contester en adressant une réclamation à votre service des impôts avant le 31 décembre de l'année suivant la réception de l'avis. Les motifs valables incluent : erreur sur la surface cadastrale, erreur de catégorie du local, vacance du bien suite à sinistre. Munissez-vous de votre plan cadastral et de justificatifs.
Comment trouver ma valeur locative cadastrale exacte ? +
Elle figure sur votre avis de taxe foncière, à la ligne "valeur locative cadastrale" avant abattement. Vous pouvez aussi la consulter via votre espace particulier sur impots.gouv.fr dans la rubrique "Biens immobiliers" ou demander un extrait de matrice cadastrale en mairie.